Den kriminelle økonomien omsetter for opptil 150 milliarder kroner per år, ifølge Polismyndigheten. Selskaper brukes i industriell skala til hvitvasking og skattekriminalitet. Midt i dette står revisorene – som skal være en del av samfunnets beskyttelse – og har ansvar for flere hundre oppdrag samtidig. Ekobrottsmyndigheten advarer om hvordan kriminelle bruker stråmenn, skallselskaper og fiktive fakturaer for å utnytte selskapsstrukturer. Hvis revisorer ikke rekker å granske grundig, blir systemet tannløst.

En ny kartlegging fra Roaring viser risikoen ved et svært høyt antall revisjonsoppdrag. Når en enkelt revisor kan ha ansvar for flere hundre selskaper, der de mest aktives samlede porteføljer omsetter for nær 20 milliarder, reises spørsmål om systemets sikkerhet. En betydelig del av disse oppdragene er også knyttet til selskaper med null i omsetning. I den dypere analysen av de 30 mest aktive revisorene har 22 % av alle engasjementer null (0) i omsetning, der revisoren med den høyeste andelen har null (0) i omsetning i hele 40 % av porteføljen sin. En dypere analyse viser risikoer knyttet til tydelige bransjemønstre og varierende porteføljer. Hvis revisjonen reduseres til et stempel uten faktisk kontroll, forsvinner også en av de siste sperrene mot organisert kriminalitet.

Sammendrag

Den kriminelle økonomien omsetter for opptil 150 milliarder kroner per år, ifølge Polismyndigheten. Revisorer er en yrkesgruppe som engasjeres av kriminelle for å hvitvaske penger og utgjør dermed nøkkelaktører i den kriminelle økonomien. Ekobrottsmyndigheten mener at denne typen økonomisk kriminalitet blir stadig mer omfattende og kompleks, og kriminelle bruker dessuten i dag selskaper som verktøy for kriminalitet i nærmest industriell skala.

Revisorens primære oppgave er å granske et selskaps økonomi og forvaltning for å sikre at de følger lover og god skikk, noe som bygger tillit og motvirker uregelmessigheter. I henhold til internasjonale standarder (som ISA 315) skal revisoren også skaffe seg tilstrekkelig forståelse for klientens bransje og virksomhet, noe som er avgjørende for en effektiv granskning. Det finnes ingen grense for hvor mange oppdrag en revisor kan ha, men god revisjonsskikk stiller krav om at kvaliteten i granskningen opprettholdes. Revisorer besitter ekspertkunnskap og høy troverdighet, noe som gjør dem til potensielle «muliggjørere» som bevisst eller ubevisst kan bistå kriminelle nettverk ved å legitimere selskaper og legge til rette for økonomisk kriminalitet.

Roarings siste rapport undersøker mønstre i revisorsporteføljer som kan indikere slike risikoer, og viktigheten av en grundig granskning for å beskytte samfunnet.

Hovedinnsikter:

• Stort antall oppdrag: Flere revisorer håndterer en enorm mengde oppdrag, der én enkelt revisor gransker nærmere 600 selskaper. Dette reiser spørsmål om kvaliteten på arbeidet.
• Dominerende, men varierende porteføljer: Analysen av de 30 mest aktive revisorene viser at enkelte håndterer porteføljer med milliardomsetning (f.eks. nesten 20 milliarder SEK for én revisors portefølje), mens andre har noe færre, men større klienter (45 millioner SEK i snitt per klient).
• Ingen omsetning: En betydelig del av engasjementene viser andre risikofaktorer. 22 % har null (0) i omsetning. To revisorer skiller seg ut med ekstremt høye andeler nullselskaper, én med 40 % av hele porteføljen.
• Hovednæring ukjent, vanlig forekommende bransje: Den vanligste kategorien blant revisorenes oppdrag er «Hovednæring ukjent», som står for 12,5 % av alle oppdrag og har en medianomsetning på null (0) kr.
• Bransjemønstre og risikoprofiler: En del av bransjene der revisorer har en høy andel oppdrag, klassifiseres som risikobransjer, for eksempel den kontantintensive restaurantbransjen, transportnæringen og bygg.
• Forskjeller i omsetning: De tre bransjene med høyest medianomsetning (transportnæringen, elektroinstallasjonsfirmaer, mark- og grunnarbeid) ligger alle på over 8,5 millioner SEK, mens advokatfirmaer har en medianomsetning på 701 000 SEK.

"At en revisor har ansvar for flere hundre selskaper samtidig, reiser spørsmål. Det er vanskelig å se hvordan man kan opprettholde tilstrekkelig kvalitet i granskningen når arbeidsbelastningen er så stor. Revisionsberättelsen er ikke bare en formalitet, den er et viktig verktøy for å oppdage uregelmessigheter, styrke tilliten og i forlengelsen bidra til å motvirke økonomisk kriminalitet. Hvis granskningen blir en rutinemessig underskrift snarere enn en reell kontroll, fungerer ikke systemet slik det er ment."
– Pontus Holmberg, CPO i Roaring.

I en situasjon der selskapsstrukturer brukes systematisk for å skjule kriminelt utbytte, stiller det krav til at samfunnets kontrollfunksjoner fungerer. Når en enkelt revisor kan ha ansvar for hundrevis av selskaper, der selskapenes samlede omsetning dessuten er svimlende høy, reises spørsmål om systemets sikkerhet. Denne analysen viser at denne risikoen ikke er hypotetisk, men konkret. Den kommer til uttrykk i en konsentrasjon i bransjer som ofte kobles til økonomisk kriminalitet, som den kontantintensive restaurantbransjen, samt i et bemerkelsesverdig stort antall selskaper med udefinert virksomhet og null i omsetning. Hvis revisjonen reduseres til et stempel uten faktisk kontroll, forsvinner en av de siste sperrene mot organisert kriminalitet. Vi må stille oss spørsmålet om hvor mange oppdrag som faktisk er rimelig for å kunne opprettholde kvalitet og sikkerhet.

Last ned hele rapporten her >>

For mer informasjon, vennligst kontakt:
Sandra Siljestedt
sandra@roaring.io
+46 707 – 42 42 98

Om Roaring:
Siden 2016 har Roaring hjulpet organisasjoner med å redusere forretningsrisiko og motvirke økonomisk kriminalitet ved å tilby pålitelig selskaps- og persondata. Selskapet tilbyr integrasjoner og ferdige applikasjoner som muliggjør mer effektiv og automatisert verifisering og overvåking av informasjon. Fokuset ligger på å eliminere manuelle, langsomme og kompliserte prosesser, noe som frigjør tid, sikrer regeletterlevelse, motvirker velferdskriminalitet og reduserer kredittap.

Roaring er et av de raskest voksende teknologiselskapene i Europa ifølge Deloitte.

Roarings hovedkontor ligger i Danderyd, Stockholm.
For mer informasjon, besøk www.roaring.io eller kontakt Roaring på 08-819 820.

‍

‍